Ejendomsskat eller ejendomsværdiskat – Hvad er forskellen?
Mange boligejere blander ejendomsskat og ejendomsværdiskat sammen, men det er to forskellige skatter med forskellige formål, satser og betalingsmåder. Dette skyldes især de store ændringer i boligskattesystemet, der trådte i kraft fra 2024.
Her får du en enkel forklaring på forskellen – med en sammenlignende tabel, korte definitioner og konkrete eksempler.
Ejendomsskat (Grundskyld)
Ejendomsskat kaldes også grundskyld og er den ældste af de to boligskatter. Den er en kommunal skat, men opkræves i dag via Skattestyrelsen sammen med din øvrige skat.
Hvad betaler jeg for?
Du betaler skat af selve grundværdien – altså den værdi, jorden under din bolig har, hvis den stod tom uden bygninger.
Beregningsgrundlag
I den enkle hovedregel kan ejendomsskatten beregnes sådan:
Ejendomsskat (grundskyld) = (Grundværdi x Kommunal promillesats) ÷ 1.000
Hver kommune fastsætter sin egen grundskyldspromille inden for lovens rammer, typisk et sted i intervallet op til 30 promille. I det nye boligskattesystem beregnes grundskylden som udgangspunkt af beskatningsgrundlaget (offentlig vurdering minus et forsigtighedsprincip på 20%). Du kan dog godt bruge hovedformlen ovenfor som tommelfingerregel.
Hvem betales til – og hvordan?
Ejendomsskatten går til kommunen, men fra 2024 opkræves den ikke længere via kommunale girokort. I stedet opkræves grundskylden automatisk via din forskudsopgørelse og betales løbende sammen med din indkomstskat.
Ejendomsværdiskat
Ejendomsværdiskatten betales til staten og dækker den skat, du betaler for at eje en bolig til beboelse i Danmark.
Hvad betaler jeg for?
Du betaler skat af hele ejendommens værdi – altså den samlede værdi af både grunden og de bygninger, der står på den.
Beregningsgrundlag
Skatten beregnes ud fra den samlede ejendomsvurdering og en statslig procentsats, som fastsættes af Folketinget.
Fra 2024 er satsen for ejendomsværdiskat fx 0,51% af beskatningsgrundlaget op til en progressionsgrænse og 1,4% af beskatningsgrundlaget over denne grænse.
Derudover er der indført skatterabat og ordninger med stigningsbegrænsning (stigningslofter), så stigninger i boligskatten for eksisterende boligejere ikke udløser meget store hop fra ét år til det næste.
Vil du have et samlet overblik over ejendomsskatter, beregninger og satser? Læs vores hovedartikel om ejendomsskat, hvor vi gennemgår emnet fra A til Z.
Hvem betales til – og hvordan?
Ejendomsværdiskatten går til staten. Den opkræves i dag via din forskudsopgørelse og betales løbende sammen med din øvrige skat, i stedet for at blive afregnet samlet på årsopgørelsen i december, som mange kender fra tidligere.
Forskellen på de to boligskatter
Den letteste måde at se forskellen på er at stille dem op side om side:
Ejendomsskat (Grundskyld) | Ejendomsværdiskat | |
Hvad beskattes? | Udelukkende grundværdien (jorden) | Ejendommens samlede værdi (grund + bygninger) |
Hvem betales til? | Kommunen | Staten |
Satser fastsættes af | Kommunalbestyrelsen (grundskyldspromille) | Folketinget (statens satser og progressionsgrænser) |
Hvordan betales? | Løbende via forskudsopgørelsen | Løbende via forskudsopgørelsen |
Gælder for | Ejere af fast ejendom, inkl. ubebyggede grunde | Ejere, der bruger ejendommen til beboelse (helårsbolig, fritidshus) |
Sådan ser forskellen ud i praksis
Eksemplerne er forenklede, men illustrerer princippet i, hvordan skatterne beregnes ud fra den offentlige vurdering.
Eksempel 1 – Ejendomsskat (grundskyld)
Tal (Eksempel) | |
Formel: | (Grundværdi x Promillesats) / 1.000 |
Grundværdi | 1.000.000 kr. |
Kommunal promillesats | 16 ‰ |
Regnestykket: | 1.000.000 x 16 / 1.000 |
Resultat | 16.000 kr. i ejendomsskat årligt (før eventuelle særlige regler). |
Eksempel 2 – Ejendomsværdiskat
Beregningen af ejendomsværdiskat er mere kompleks, fordi der tages højde for satser, progression og skatterabat:
Tal (Eksempel) | |
Ejendommens samlede værdi | 3.000.000 kr. |
Beregnes ud fra: | Statens gældende sats (fx 0,51% af beskatningsgrundlaget). |
Justeringer: | Der tages højde for fradrag, progressionsgrænser, skatterabat og stigningsbegrænsning. |
Resultat | Det endelige beløb beregnes af Skattestyrelsen og fremgår af din forskudsopgørelse. |
FAQ
Er ejendomsskat og grundskyld det samme?
Ja. Ejendomsskat kaldes også grundskyld. De er synonymer og dækker over skatten på selve jorden (grundværdien), som går til kommunen.
Betaler man begge skatter samtidig?
Ja, de fleste boligejere betaler både ejendomsskat (grundskyld) og ejendomsværdiskat, og begge skatter opkræves i dag løbende og automatisk via din forskudsopgørelse og dit skattekort.
Hvad påvirker ejendomsskatten (grundskylden) mest?
De to vigtigste faktorer er: Grundværdien (hvad din jord er vurderet til) og Kommunens grundskyldspromille.
Hvad påvirker ejendomsværdiskatten mest?
Ejendomsværdiskatten påvirkes især af: Ejendommens samlede værdi, Statens gældende satser og progressionsgrænser samt de skatterabat- og stigningsbegrænsningsordninger, der er indført.
Er der fradrag for ejendomsskat?
Som privat boligejer kan du normalt ikke trække udgiften til ejendomsskat (grundskyld) fra i din personlige indkomst. Skatten er en udgift i sig selv, ikke en fradragsberettiget post for almindelige boligejere.